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相続税

(14)相続税

※一般的なパターンについて記載しています。詳しくは,最寄りの税理士会,税理士にご相談ください 。

ア 相続税速算表

各法定相続人の取得金額(千円) 税 率(%) 控除額(千円)
10,000
30,000
50,000
100,000
300,000
300,000超
10
15
20
30
40
50

500
2,000
7,000
17,000
47,000

イ 相続税早見表

下の表は,「課税価格=相続財産−債務・葬式費用」の計算式を当てはめています。配偶者の税額軽減を法定相続分まで活用しています。子供はすべて成人とし,孫の養子縁組は行っていません。

(1) 配偶者ありパターン

(単位:万円)

  子供の数
課税価格 1人 2人 3人 4人 5人
10,000 175 100 50 0 0
15,000 600 463 350 288 225
20,000 1,250 950 812 675 575
25,000 2,000 1,575 1,375 1,238 1,100
30,000 2,900 2,300 2,000 1,800 1,663
(2) 配偶者なしパターン

(単位:万円)

  子供の数
課税価格 1人 2人 3人 4人 5人
10,000 600 350 200 100 0
15,000 2,000 1,200 900 700 500
20,000 3,900 2,500 1,800 1,450 1,250
25,000 5,900 4,000 3,000 2,400 2,000
30,000 7,900 5,800 4,500 3,500 3,000
ウ 相続税概算シート
(1) 相続財産の明細
財産の種類 価額の見積り方法 評価額
(単位:千円)
(1)現金・普通預貯金
(2)定期預貯金
(3)生命保険金
(4)退職手当金
(5)ゴルフ会員権
(6)宅地
a自宅
b自用地(駐車場・空地等)
c貸家建付地
d貸宅地
e借地権
(7)家屋
a自用
b貸家
(8)上場株式
(9)未上場株式
(1)手許保有高・預金残高
(2)預入元本+既経過利息×80%
(3)受取保険金−500万円×法定相続人の数
(4)推定退職金−500万円×法定相続人の数
(5)取引相場×70%
(6)
a路線価×地積−路線価×地積(240uまで)×0.8*
b路線価×地積
c路線価×地積×(1-借地権割合×借地権割合)
d路線価×地積×(1-借地権割合)
e路線価×地積×借地権割合
(7)
a固定資産評価額
b固定資産評価額×70%
(8)その日の取引額
(9)1株当たりの相続税評価額×所有株数
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
a
b
c
d
e
(7)
a
b
(8)
(9)
5,000万円+1,000万円×法定相続人の数
債務・葬儀費用
課税価格
基礎控除額
課税遺産総額(A)  

*同居の親族以外等が取得した場合は,路線価×地積(200uまで)×0.5を控除する。

(2) 相続税の総額

(3) 各負担額

*ただし,配偶者について,法定相続分までの財産の取得は納付税額ゼロ。

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